Единый налог с ИП. Общая информация

Единый налог общая информация

Применяется при розничной торговле определенными товарами, общественном питании, через мини-кафе, летние, сезонные кафе (исключение сигареты и любые виды алкогольной продукции, даже с малым содержанием спирта) и оказании отдельных видов услуг.

Если предприниматель занимается розничной торговлей: автомобилями, продуктами питания (есть исключения), непродовольственными товарами (есть исключения) или общепитом, то по своему усмотрению выбирать систему налогообложения.

Вышеназванные исключения, когда нельзя при розничной торговле уплачивать единый налог:

-продажа алкоголя и сигарет;

-ювелирные изделия и изделия из драг.металлов;

-нефтепродукты через АЗС;

-ценные бумаги;

-газеты, журналы;

-изделия из натурального меха;

-запчасти к автомобилям; а сами авто можно продавать, применяя единый налог

Если предприниматель оказывает услуги физическим лицам, которые названы в Налоговом кодексе (далее НК) в подпунктах 1.3 - 1.41 пункта 1 статьи 296, то предприниматель не может выбрать другую систему налогообложения.

Ключевые моменты: ИП платит единый налог, если то, что он делает, попадает под виды деятельности из вот этих подпунктов НК: 1.3 - 1.41 пункта 1 статьи 296 и эти работы или услуги для физических лиц.

Виды деятельности по НК, попадающие под единый налог (привожу перечень в сокращении, для общего понимания. Детальнее или в НК или здесь):

1.3. техническое обслуживание и ремонт авто (мотоциклов и др. транспортных средств; диагностика, буксировка, транспортных средств, оказание тех.помощи в пути и др.)

1.4. производство мебели собственного производства, монтаж, установка

1.5. ремонт предметов личного пользования и бытовых изделий: разного рода инструмента,  ковров и ковровых изделий, кроме ремонта швейных, трикотажных изделий и головных уборов;

1.6. производство одежды (трикотажной, вязанной) и ремонт (в том числе головных уборов), кроме ремонта ковров и ковровых изделий;

1.7. деятельность в области фотографии, в том числе с помощью фотоавтоматов;

1.8. видеосъемка, производство фильмов;

1.9. услуги парикмахерских и салонов красоты (здесь же татуировка, пирсинги т.д.)

1.10. деятельность такси, в РБ, в т.ч. внутреннего водного транспорта;

1.11. деятельность грузового транспорта в РБ; услуги по перевозке бытовых предметов и мебели (переезды);

1.12. деятельность такси, и др. пассажирского сухопутного транспорта за пределами РБ;

1.13. чистка и уборка жилых помещений;

1.15. общее строительство зданий и широкий перечень работ по внутренней отделке, строительных работ

1.16. услуги по выращиванию сельскохозяйственной продукции, дроблению зерна; выпас скота;

1.17. производство изделий из бетона, гипса, цемента, камня и металлических изделий

1.18. репетиторство

1.19. деятельность танцевальных площадок и залов, детских дискотек, обучение танцам;

1.20. медицинская, в том числе стоматологическая и прочая деятельность по охране здоровья человека;

1.21. ветеринарная деятельность;

1.22. деятельность по обеспечению физического комфорта; деятельность в области физической культуры и спорта; услуги при помощи массажных кресел;

1.23. аренда автомобилей, прочих машин, оборудования и материальных активов; аренда, прокат прочих предметов личного потребления и бытовых товаров, прокат видеокассет и дисков с записью;

1.24. тиражирование записанных носителей информации;

1.25. деятельность в области упаковки товаров;

1.26. уход за взрослыми и детьми, широкий перечень услуг помощников по хозяйству, сиделок, нянь, помощников на приусадебных участках

1.27. компьютерное программирование, консультационные услуги и другие сопутствующие услуги, деятельность в области информационного обслуживания, ремонт, техническое обслуживание компьютеров и периферийного оборудования, обучение работе на персональном компьютере; деятельность, связанная с компьютерными и электронными играми;

1.28. прочая деятельность по организации отдыха и развлечений: деятельность парков с аттракционами, залов игровых автоматов без денежного выигрыша; деятельность цирковых и театральных (кукольных) трупп; аренда развлекательного и спортивного оборудования; катание на катерах, лошадях; организация детских игровых комнат;

1.29. деятельность по копированию, подготовке документов и прочая специализированная офисная деятельность; деятельность по письменному и устному переводу;

1.30. окрашивание, гравирование металлов, нанесение печатных знаков (рисунков на металлы); написание картин, портретов по заказам потребителей;

1.31. стирка, химическая чистка и окрашивание текстильных и меховых изделий;

1.32. услуги в области животноводства, кроме выпаса скота и ветеринарных услуг;

1.33. музыкально-развлекательное обслуживание любых торжественных мероприятий; актеры, танцоры, музыканты, исполнители разговорного жанра, выступающие индивидуально; услуги тамады; организация похорон и и всё, что с ними связано; деятельность, связанная с поздравлением с различными праздниками независимо от места их проведения;

1.34. пропитка древесины, производство, монтаж, установка деревянных строительных конструкций и столярных изделий, в т.ч. изделий собственного производства; производство из пластмассы и ПВХ: двери, окна, коробки, жалюзи, в т.ч. изделий собственного производства;

1.35. деятельность дизайнеров, художников-оформителей; выполнение работ по украшению авто, внутреннего пространства капитальных строений/зданий, помещений, иных мест;

1.36. деятельность в области архитектуры, инженерные услуги, деятельность по благоустройству и обслуживанию ландшафтных территорий;

1.37. производство текстильных изделий, ковровых изделий ручной выработки; ремонт брезентов, палаток, тентов, парусов;

1.38. краткосрочная аренда жилья, дач (если в календарном году 2 и более договора, продолжительность каждого из которых не превышает пятнадцати дней);

1.39. перегон авто из-за границы (за границу);

1.40. услуги, с использованием автоматов для измерения роста, веса; услуги по содержанию, уходу и дрессировке домашних животных( исключение сельскохоз.животные)

1.41. сдача в аренду (субаренду), жилых помещений, садовых домиков, дач, машино-мест.

В случае с оказанием этих услуг юр.лицам – это или УСН, или ОСН.

ОТ ЧЕГО ЗАВИСИТ СУММА НАЛОГА

Всё, что касается единого налога можно прочитать в главе 35 НК.

Сумма налога к уплате зависит от:

от того, какая работа, услуга выполняется;

какая группа товаров продается;

сколько обслуживающих объектов используется;

в течение какого периода идет реализация;

какой тип торгового объекта;

место, где осуществляется деятельность предпринимателя (Минск, Гомель, Брест, Могилев и т.д.).

Льготы

Ставки единого налога снижаются в некоторых случаях на 20, 25 процентов, а именно:

ИП, впервые зарегистрированных (на 25 процентов в первые три месяца начиная с месяца, в котором ИП начата предпринимательская деятельность).

Для пенсионеров (на 20 процентов с месяца, следующим за месяцем, в котором наступил общеустановленный пенсионный возраст).

Иные категории, попадающие под льготы можно уточнить в ст.297 НК: инвалиды, многодетные, родители детей инвалидов и т.д.

Если ИП попадает под льготу под нескольким пунктам одновременно ставка понижается на 45 процентов.

Декларация по единому налогу подается ИП в налоговый орган по месту постановки на учет не позднее 1-го числа отчетного периода. Налог уплачивается до 1-го числа отчетного периода.

ИП, зарегистрированные впервые, обязаны подать декларацию не позднее рабочего дня, предшествующего дню начала деятельности. Налог уплачивается не позднее рабочего дня, предшествующего дню начала деятельности.

 

В следующих статьях, следите за новостями:

***Единый налог – что заменяет или какие налоги платить не нужно

***Когда нельзя применять единый налог?

***Подать декларацию не позднее рабочего дня, предшествующего дню начала деятельности – что такое начало деятельности?

***Какую отчетность нужно вести для ИП на едином налоге?

***Кроме декларации и Книги учета выручки и товаров, какие еще «бумажки»/ «документы» нужны при едином налоге

***Выручка – единый налог

***Расчет единого налога ставка + превышение

***Единый налог - доплата, когда и как, если выручка превысила

***Единый налог можно ли не платить, а если уже оплачен – вернуть или зачесть?

Видео на тему: Единый налог. Общая информация на нашем канале.

 

3.jpgНа протяжении 10 лет ко мне обращаются с вопросом «ты ж бухгалтер», расскажи вот про это … русским языком. В силу моего природного занудства (так меня любя охарактеризовала моя коллега Людмила) никто не уйдет от меня, не найдя ответ на свой вопрос. Спрашивайте, ищите ответы на свои сложные вопросы вместе с нами, и всё получится.

Подписаться на автора Анна Стадник